某酒厂2013年1月份生产一种新式粮食白酒，直接用于春节职工福利2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨38000元，成本利润率为10%，粮食白酒...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某酒厂2013年1月份生产一种新式粮食白酒，直接用于春节职工福利2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨38000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的增值税和消费税合计为()。

选项 A:40430元 B:42218元 C:41090元 D:41590元

答案 D

解析自产产品用于职工福利的，视同销售缴纳增值税和消费税。注意吨与克的换算，1吨=1000公斤；1公斤=1000克从量消费税=2*2000*0.5=2000（元）从价消费税=[2*38000*(1+10%)+2000](1-20%)*20%=21400（元）该厂当月应纳消费税=2000+21400=23400（元）该厂当月应纳增值税=[2*38000*(1+100)+23400]*17%=18190（元）或者=[2*38000*(1+10%)+2000](1-20%)*17%=18190（元）当月应缴纳增值税、消费税合计=23400+18190=41590（元）。

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