某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利（以购进价对外销售）。2015年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利（以购进价对外销售）。2015年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款1000万元，当月全部销售。关于该商场平销返利业务的处理，符合规定的有()。

选项 A、商场应按420万元确认销项税额 B、商场应按490万元计算销项税额 C、商场当月应抵扣的进项税额为500.31万元 D、商场当月应纳增值税税额为49.69万元 E、商场取得的平销返利收入可以开具增值税专用发票

答案 CD

解析税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。商场的销项税额=420+1000*13%=550（万元）应抵扣的进项税额=420-247/(1+17%)*17%+1000*13%-120/(1+13%)*13%=500.31（万元）该业务应纳增值税=550-500.31=49.69（万元）按规定，商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。

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某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利（以购进价对外销售）。2015年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注...

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