某商业企业（一般纳税人）2013年9月初购进一批纺织品，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业（一般纳税人）...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某商业企业（一般纳税人）2013年9月初购进一批纺织品，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费1000元（取得了符合规定的运费增值税专用发票）。月末将其中的5%作为福利发放给职工，则本月可以抵扣的进项税为()元。

选项 A、12683.50 B、13024.5 C、12920 D、13670

答案 B

解析购进的纺织品作为职工福利，属于外购的货物用于职工福利，不得抵扣进项税。不得抵扣的进项税额=(13600+1000*11%)*5%=685.5（元）当月可以抵扣的进项税额=13600+1000*11%-685.5=13024.5（元）

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