2014年12月某白酒生产企业将2吨自产A型白酒用于职工福利，生产成本为20000元；将1吨B型白酒赠送给关系客户，生产成本为15000元。上述白酒均已发...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2014年12月某白酒生产企业将2吨自产A型白酒用于职工福利，生产成本为20000元；将1吨B型白酒赠送给关系客户，生产成本为15000元。上述白酒均已发出，A、B型白酒均为该白酒生产企业自制的新型白酒，无同类产品售价。2014年12月该白酒生产企业应纳消费税()元。（白酒成本利润率为10%）

选项 A、10375 B、17535 C、12625 D、13375

答案 D

解析将自产白酒用于职工福利以及赠送关系客户，消费税均应视同销售，需计算缴纳消费税，无同类售价按组价计税。用于职工福利部分A型白酒应纳消费税=[20000*(1+10%)+2*2000*0.5]/(1-20%)*20%+2*2000*0.5=8000（元）；用于赠送关系客户的B型白酒应纳消费税=[15000*(1+10%)+1*2000*0.5]/(1-20%)*20%+1*2000*0.5=5375（元）。该白酒生产企业12月份应纳消费税=8000+5375=13375（元）

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