位于县城的某酒厂（一般纳税人）3月份委托位于市区的一家酒精加工厂（一般纳税人）为其加工一批新型酒精，酒厂提供的原材料价值为20000元（不含增值税），受托...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于县城的某酒厂（一般纳税人）3月份委托位于市区的一家酒精加工厂（一般纳税人）为其加工一批新型酒精，酒厂提供的原材料价值为20000元（不含增值税），受托方收取加工费8000元（不含增值税）。当月酒厂将该批酒精全部收回。则下列说法正确的有()。（已知酒精消费税税率为5%，酒精加工厂无同类售价）

选项 A、受托方应缴纳的城建税为95.2元 B、受托方应缴纳的城建税为103.16元 C、受托方应代收代缴的教育费附加为44.21元 D、受托方应代收代缴的城建税为103.16元 E、受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率

答案 ACD

解析受托方提供加工劳务，应纳城建税=8000*17%*7%=95.2（元）受托方代收代缴城建税应按受托方所在地的税率7%计算，应代收代缴委托方应纳的城建税=(20000+8000)/(1-5%)*5%*7%=103.16（元）应代收代缴委托方应纳的教育费附加=(20000+8000)/(1-5%)*5%*3%=44.21（元）

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位于县城的某酒厂（一般纳税人）3月份委托位于市区的一家酒精加工厂（一般纳税人）为其加工一批新型酒精，酒厂提供的原材料价值为20000元（不含增值税），受托...

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