某工业企业为增值税一般纳税人，2020年3月出库清单：基建处领用上月外购的钢材用于职工浴室的在建工程，成本为6.6万元（包含运费成本0.6万元）；食堂领用...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某工业企业为增值税一般纳税人，2020年3月出库清单：基建处领用上月外购的钢材用于职工浴室的在建工程，成本为6.6万元（包含运费成本0.6万元）；食堂领用免税农产品，成本5.56万元，购进免税农产品时已按9%抵扣进项税额；生产车间领用当期外购钢材用于生产产品，成本50万元；厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给希望小学，成本2万元（无同类产品售价），上述外购材料、物品、运费均取得合法抵扣凭证，下列描述正确的有（）。

选项 A.食堂转出进项税额0.5万元 B.食堂转出进项税额0.55万元 C.厂部机关确认销项税额0.29万元 D.厂部机关转出进项税额0.28万元 E.基建处领用外购材料转出进项税额0.83万元

答案 BCE

解析基建处转出进项税额=（6.6-0.6）×13%＋0.6×9%=0.83（万元）食堂转出进项税额=5.56÷（1－9%）×9%=0.55（万元）将自产桌椅捐赠给希望小学，属于视同销售，要确认销项税额，不做进项税额转出。厂部机关应确认销项税额=2×（1＋10%）×13%=0.29（万元）

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某工业企业为增值税一般纳税人，2020年3月出库清单：基建处领用上月外购的钢材用于职工浴室的在建工程，成本为6.6万元（包含运费成本0.6万元）；食堂领用...

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