某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额20万元，简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该餐饮公司当月应缴纳增值税（　）万元。

选项 A.5.41 B.5.50 C.5.54 D.5.00

答案 A

解析销项税额＝100×6%＝6（万元）　　进项税额＝20×13%＝2.6（万元）　　一般计税项目：抵减前的应纳税额＝6－2.6＝3.4（万元）　　当期可抵减加计抵减额＝2.6×15%＝0.39（万元）　　抵减后的应纳税额＝3.4－0.39＝3.01（万元）　　简易计税项目：应纳税额＝80×3%＝2.4（万元）　　应纳税额合计＝一般计税项目应纳税额＋简易计税项目应纳税额＝3.01＋2.4＝5.41（万元）

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