2020年5月位于县城的A企业（一般纳税人）委托位于市区的一家加工厂（一般纳税人）为其加工高档化妆品，A企业提供的原材料价值为350000元，受托方收取加...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2020年5月位于县城的A企业（一般纳税人）委托位于市区的一家加工厂（一般纳税人）为其加工高档化妆品，A企业提供的原材料价值为350000元，受托方收取加工费80000元，以上金额均为不含税金额，则下列说法正确的有（）。（高档化妆品消费税税率为15%）

选项 A.受托方应缴纳的城建税为728元 B.受托方应缴纳的城建税为5311.76元 C.受托方应代收代缴的教育费附加为2276.47元 D.受托方应代收代缴的城建税为5311.76元 E.受托方代收代缴城建税时适用5%的税率

答案 ACD

解析受托方提供加工劳务，应纳的城建税＝80000×13%×7%＝728（元）；受托方代收代缴城建税应按受托方所在地的税率7%计算，应代收代缴的城建税＝（350000+80000）÷（1-15%）×15%×7%＝5311.76（元）；应代收代缴的教育费附加＝（350000+80000）÷（1-15%）×15%×3%＝2276.47（元）。

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