某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴税款（　）万元。

选项 A.76.70 B.54.42 C.77.09 D.78.00

答案 A

解析已办理增值税退税的国产设备，自增值税发票开具之日起3年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须按照下列计算公式，向主管税务机关补缴已退税款。　　应补缴税款＝增值税发票上注明的税额×（设备折余价值÷设备原值）　　设备折余价值＝增值税发票上注明的金额－累计已提折旧应补缴税款＝78×[（600－10）÷600]＝76.70（万元）

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某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理...

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