位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：　　（1）开采原煤500万吨，专门开采的天然气50000千立方米；　　（2）销...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：　　（1）开采原煤500万吨，专门开采的天然气50000千立方米；　　（2）销售原煤300万吨，取得不含税销售额24000万元；　　（3）以未税原煤加工煤炭120万吨，对外销售100万吨，取得不含税销售额12000万元；　　（4）企业职工浴室和食堂领用原煤2000吨；　　（5）销售专门开采的天然气35000千立方米，取得不含税销售额800万元；　　（6）购入采煤设备一台，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明价款为5000万元、增值税税额650万元。将设备运抵煤矿，支付不含税运输费300万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，也已认证通过；　　（7）当地供电所交来用电单据，当月共用电20000度，其中5000度为食堂及浴室使用，取得专用发票上注明电费金额为8万元；　　已知：原煤与煤炭的资源税税率为3%，天然气资源税税率为6%；不考虑地方教育附加。　　根据上述资料，回答下列问题：　　（4）甲煤矿2020年6月应缴纳的城建税和教育费附加为（　）万元。

选项 A.163.08 B.163.05 C.163.04 D.162.84

答案 B

解析应缴纳的增值税＝4754.08－677.78＝4076.3（万元）　　应缴纳的城建税和教育费附加＝4076.3×（1%＋3%）＝163.05（万元）　　该煤矿位于某乡，城建税税率为1%。

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位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：　　（1）开采原煤500万吨，专门开采的天然气50000千立方米；　　（2）销...

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