某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：　　（1）当月委托某县加工厂（一般纳税人）将之前月份收购的烟叶加工成烟丝，烟叶成本为65730....

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：　　（1）当月委托某县加工厂（一般纳税人）将之前月份收购的烟叶加工成烟丝，烟叶成本为65730.60元，双方签订的委托加工合同上注明烟厂支付不含税加工费7000元，加工厂代垫辅助材料不含税价款为4000元，加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。　　（2）烟厂收回加工好的烟丝后，生产领用其中的80%加工成乙类卷烟15标准箱并已全部实现销售，其不含税单价为58元/条；将委托加工收回烟丝的20%对外销售，取得不含税价款22000元。　　（3）当月，烟厂将10标准箱甲类卷烟与本市某服装厂（一般纳税人）等价交换服装250套，各自作为福利发放给本厂职工。双方签订的易货合同上注明，每套服装不含税作价750元。　　其他相关资料：假定加工厂、服装厂和烟厂当月进项税期初余额分别为470元、575元和11650元；烟丝消费税税率为30%；甲类卷烟消费税比例税率为56%；乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率均为150元/箱。根据上述资料，回答下列问题：　　（2）烟厂当月需要缴纳的消费税为（　）元。

选项 A.156850.00 B.160765.46 C.154777.51 D.159844.51

答案 B

解析以高于受托方计税价格销售委托加工收回的烟丝，应申报缴纳消费税，同时受托方代收代缴的消费税准予扣除。　　卷烟1标准箱＝250条　　应纳消费税＝58×250×15×36%＋15×150＋22000×30%－32884.54＋750×250×56%＋10×150＝160765.46（元）

分享到：

某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：　　（1）当月委托某县加工厂（一般纳税人）将之前月份收购的烟叶加工成烟丝，烟叶成本为65730....

相关内容：烟厂,增值税,纳税人,2020年,业务,委托,加工厂,月份,烟叶,加工,烟丝,成本,65730....

猜你喜欢

访问排行

联系我们

某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务： （1）当月委托某县加工厂（一般纳税人）将之前月份收购的烟叶加工成烟丝，烟叶成本为65730....

相关内容：烟厂,增值税,纳税人,2020年,业务,委托,加工厂,月份,烟叶,加工,烟丝,成本,65730....

猜你喜欢

访问排行

联系我们

某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：　　（1）当月委托某县加工厂（一般纳税人）将之前月份收购的烟叶加工成烟丝，烟叶成本为65730....