某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：　　（1）在外省A县城承包一项商品房建筑工程，取得该项目的建筑服务含税价款2...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：　　（1）在外省A县城承包一项商品房建筑工程，取得该项目的建筑服务含税价款218万元，当月支付给分包方（一般纳税人）含税分包款87.2万元，取得分包方开具的增值税专用发票。该项目当月完工，适用一般计税方法。　　（2）转让当地一栋办公楼，取得不含税收入为500万元，该办公楼于2019年5月购入，与转让房产有关的增值税是45万元。经房地产评估机构评估，该办公楼9成新，重置成本为300万元；　　（3）转让的办公楼发生评估费用2万元，取得评估机构开具的普通发票。　　（4）购入10辆小汽车，5辆用于办公使用,5辆作为通勤车接送员工上下班，每辆不含税价10万元，均取得增值税专用发票。已知：契税税率为2%，考虑地方教育附加。　　根据上述资料，回答下列问题：　　（6）下列税收规定中，正确的有（　）。

选项 A.该企业当月在A县城应缴纳城市维护建设税0.17万元 B.业务（1）计算预缴增值税时，支付的分包款不得从收取的含税价款中扣除 C.评估费用未取得增值税专用发票，在计算土地增值税时不得作为扣除项目 D.转让办公楼，购入时支付的契税不作为与转让房地产有关的税金予以扣除 E.5辆作为通勤车接送员工上下班的小汽车的进项税额不得抵扣

答案 DE

解析选项A，该企业当月在A县应缴纳城市维护建设税＝2.4×5%＝0.12（万元）；选项B，跨地区提供建筑服务预缴增值税时，允许扣除分包款；选项C，纳税人转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要而对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。

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