某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：　　（1）在外省A县城承包一项商品房建筑工程，取得该项目的建筑服务含税价款2...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：　　（1）在外省A县城承包一项商品房建筑工程，取得该项目的建筑服务含税价款218万元，当月支付给分包方（一般纳税人）含税分包款87.2万元，取得分包方开具的增值税专用发票。该项目当月完工，适用一般计税方法。　　（2）转让当地一栋办公楼，取得不含税收入为500万元，该办公楼于2019年5月购入，与转让房产有关的增值税是45万元。经房地产评估机构评估，该办公楼9成新，重置成本为300万元；　　（3）转让的办公楼发生评估费用2万元，取得评估机构开具的普通发票。　　（4）购入10辆小汽车，5辆用于办公使用,5辆作为通勤车接送员工上下班，每辆不含税价10万元，均取得增值税专用发票。已知：契税税率为2%，考虑地方教育附加。　　根据上述资料，回答下列问题：　　（2）该企业本月应在机构所在地实际缴纳增值税（　）万元。

选项 A.46.90 B.42.32 C.40.31 D.38.63

答案 A

解析业务（1）销项税额＝218÷（1＋9%）×9%＝18（万元）　　业务（1）进项税额＝87.2÷1.09×9%＝7.2（万元）　　业务（2）销项税额＝500×9%＝45（万元）　　业务（4）进项税额＝5×10×13%＝6.5（万元）　　本月应在机构所在地实际缴纳增值税＝18＋45－7.2－6.5－2.4＝46.9（万元）

分享到：

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：　　（1）在外省A县城承包一项商品房建筑工程，取得该项目的建筑服务含税价款2...

相关内容：建筑,企业,增值税,纳税人,市区,2020年,业务,如下,外省,县城,商品房,建筑工程,目的,服务,含税,价款

猜你喜欢

访问排行

联系我们

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下： （1）在外省A县城承包一项商品房建筑工程，取得该项目的建筑服务含税价款2...

相关内容：建筑,企业,增值税,纳税人,市区,2020年,业务,如下,外省,县城,商品房,建筑工程,目的,服务,含税,价款

猜你喜欢

访问排行

联系我们

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：　　（1）在外省A县城承包一项商品房建筑工程，取得该项目的建筑服务含税价款2...