甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年11 月12 月相关业务如下： 11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212 万元，支付...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年11 月12 月相关业务如下： 11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212 万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30 万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10 万元，增值税额0.6 万元。（2）购买100 台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5 万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6 万元。12月：（ 1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8 万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6 万元。根据上述资料，回答下列问题： 2019 年12 月可抵减加计抵减额（）万元。

选项 A.0.90 B.0.98 C.0.44 D.1.88

答案 B

解析 2019 年12 月：销项税额＝（212－31.8）÷1.06×6%＝10.2（万元）进项税额转出＝6（万元）抵减前当期应纳税额＝10.2－（0－6）－4.4＝11.8（万元）当期调减加计抵减额＝6×15%＝0.9（万元）当期可抵减加计抵减额＝1.88－0.9＝0.98（万元）

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甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019 年11 月12 月相关业务如下： 11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212 万元，支付...

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