A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：　　（1）1月甲公司组织员工去外地旅游，A公司为其提供运输服务，开...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：　　（1）1月甲公司组织员工去外地旅游，A公司为其提供运输服务，开具增值税专用发票，注明金额为16万元。　　（2）2月乙公司因自身原因导致单位很多车辆无停车空间，故向A公司租赁空余场地，并签订租赁合同：租赁期限为2020年2月1日至2020年12月31日，含税租金为13.8万元，且租金于签订合同时一次性支付，A公司按一般计税方法计算增值税。　　（3）3月A公司和丙企业进行战略重组，把其汽车、设备、办公楼、债权债务及其工作人员一次性一并转让给丙企业，并签订重组协议，其中汽车价值600万元、办公楼价值1200万元、设备价值120万元。　　（其他相关资料：假定A公司无准予抵扣的进项税额）　　根据上述资料，回答下列问题：　　（2）A公司对外出租场地应纳增值税（　）万元。

选项 A.1.05 B.1.14 C.1.67 D.1.30

答案 B

解析车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，税率为9%。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳增值税＝13.8÷（1＋9%）×9%＝1.14（万元）

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A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：　　（1）1月甲公司组织员工去外地旅游，A公司为其提供运输服务，开...

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