甲化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2019 年8 月发生如下业务：（1）采取分期收款方式销售生产的A 类面膜300 盒，每盒5 片，合同约定8 月、9...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2019 年8 月发生如下业务：（1）采取分期收款方式销售生产的A 类面膜300 盒，每盒5 片，合同约定8 月、9 月各收取价款的50%，不含税总价款27000元，截止当月末，款项尚未收到。（2）将A 类面膜2 片和单价30 元的B 类护肤液1 瓶组成套装，以每套不含税价款60 元，委托乙企业代销，当期代销100 套，已收到代销清单，款项尚未收到。（3）将本单位生产的A 类面膜120 盒作为“中秋”节福利发放给本单位女职工。（4）为研发新型化妆品，以本单位生产的C 类面霜50 瓶与某小规模纳税人交换其生产的酒精，取得增值税专用发票，发票注明酒精不含税价格2000 元、税额60 元。已知C 类面霜不含税平均售价为每瓶40 元、不含税最高售价为每瓶 42 元，C 类面霜每瓶 2ml。（ 5）本月生产高档化妆品材料领用情况如下表：

已知高档化妆品消费税税率15%。要求：根据上述资料，回答下列问题：业务（4）中，甲企业应缴纳消费税（）元。

选项 A.0 B.300 C.315 D.630

答案 C

解析纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。应缴纳消费税＝42×50×15%＝315（元）

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