2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

选项 A.1304 B.936 C.1144 D.1525

答案 B

解析纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按10%的扣除率计算进项税额。本题中，农产品尚未被领用于生产食品，因此扣除率依然是9%，等被领用于生产13%税率货物时，再加扣1%。运费税率为9%。非正常损失的购进货物及相关应税服务的进项税是不得抵扣的。准予抵扣的进项税=（10000×9%+3000×9%）×（1-1/5）=936（元）。

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