位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人，2020年第3季度业务收支情况如下：（1）取得贷款利息收入2000万元，另外取得加息、罚息收入80万元。 ...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人，2020年第3季度业务收支情况如下：（1）取得贷款利息收入2000万元，另外取得加息、罚息收入80万元。（2）开展股票买卖业务，买入价900万元，卖出价1000万元，截止到第3季度期初无金融商品转让负差；（3）取得结算手续费收入180万元；结算罚款收入30万元；（4）将2亿元人民币投资于某商业企业，每季度收取固定利润1200万元。（5）为电信部门代收电话费，当季度收入为850万元，支付给委托方价款836万元，剩余价款为代收手续费。（6）受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。（7）第3季度购进办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为113万元。已知：上述收入均为含税收入，不考虑地方教育附加。根据以上资料，回答下列问题：该金融机构受托发放贷款业务应确认销项税额为（　）万元。

选项 A.3.40 B.2.18 C.1.36 D.0.34

答案 D

解析收取的手续费应确认销项税额＝5000×4.8%÷12×3×10%÷（1+6%）×6%＝0.34（万元）

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