位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2020年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2020年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）　　业务（1）：销售一批货物，价税合计2260万元，因购货方在两天内付款，给予现金折扣，实际收取2100万元。业务（2）：进口一台厢式货车用于运营，关税完税价格为100万元。业务（3）：向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务，收取款项折合人民币30万元。　　业务（4）：处置使用过的一台设备，当年采购该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税税额，取得含税金额1.03万元，企业选择简易计税并按购买方要求开具增值税专用发票。（3）：业务（4）应缴纳的增值税税额为（　）万元。

选项 A.0.005 B.0.02 C.0.03 D.0.13

答案 C

解析出售按规定不得抵扣且未抵扣进项税税额的固定资产，可以选择简易计税按3%的征收率减按2%，同时开具增值税专用发票，放弃优惠，按3%的征收率计税。

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