位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，2020年7月具体经营业务如下：　　（其它相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，2020年7月具体经营业务如下：　　（其它相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过发票平台勾选认证。）　　根据资料，回答下列问题　　（1）该建筑企业在乙省某县城承接一项写字楼建造业务，该业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元，并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。　　（2）该建筑企业在丙省某市某县的某镇承接了一项桥梁建造业务，该桥梁建设为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。　　（3）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元、保险费折合人民币3.8万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.09万元。该进口设备用于一般计税项目。　　（4）写字楼建造项目人员发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。（5）该建筑企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税为（　）万元。

选项 A.86.16 B.102.57 C.109.04 D.115.16

答案 B

解析业务（2）简易计税项目异地预缴72.82，机构所在申报72.82。　　一般计税项目业务（1）的销项税额＝3000÷（1＋9%）×9%＝247.71（万元）　　业务（1）可抵扣的进项税额＝1200÷（1＋9%）×9%＝99.08（万元）　　业务（3）中可抵扣的进项税＝12.58＋0.09＝12.67（万元）　　业务（4）购进的餐饮服务，不得抵扣进项税。住宿服务可抵扣的增值税进项税额＝6.36÷（1＋6%）×6%＝0.36（万元）　　企业当月一般计税项目增值税应纳税额＝247.71－（99.08＋12.67＋0.36）＝135.6（万元）　　企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税＝（135.6＋72.82）－（33.03＋72.82）＝102.57（万元）

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