某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018 年12月发生如下业务:(1)在境内提供水路运输业务，取得收入150万元;提供船舶修理业务，取得...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018 年12月发生如下业务: (1)在境内提供水路运输业务，取得收入150万元;提供船舶修理业务，取得收入54万元;提供海员培训服务，取得收入50万元;提供集装箱仓储服务，取得收入46万元;提供国内旅游服务，共收取旅游服务费用80万元，其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得合法票据。(以上收，人均为含税收入) (2)通过铁路运输进口一.台设备,以境外边境口岸价格条件成交，成交价格80万元，关税税率20%。 ( 3)从国内采购商品，取得增值税专用发票，注明金额20万元，增值税额3.4万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明运输费用6万元。 (4)月末盘点时发现，因管理不善，从一般纳税人购进的备件丢失，成本3.6万元(已抵扣了进项税额);从小规模纳税人购进的商品丢失，成本3.6万元(已抵扣了进项税额);从小规模纳税人购进的商品丢失，成本0.6万元(购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额)。假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题: 该公司2018年12月应缴纳的增值税为()万元。

选项 A.10.20 B.10.83 C.8.34 D.9.36

答案 A

解析应纳增值税=150/1.10x 10% (业务1 ) +54/1.16x 16% (业务1) +46/1.06x6% (业务1) +50/( 1+6%) *6% (业务1 )+ (80- -36)/( 1+6%) *6%(业务1 )-15.51 (业务2)-3.4(业务3)-6x 10% (业务3) +0.702=10.20 (万元)。

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