某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款116万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。

选项 A.17.59 B.1.52 C.4.41 D.0

答案 B

解析当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝210×（1－30%）×（16%－13%）＝4.41（万元）当期应纳税额＝100×16%－（200×16%－4.41）－6＝－17.59（万元）当期免抵退税额＝210×（1－30%）×13%＝19.11（万元）当期应退税额＝17.59（万元）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝19.11－17.59＝1.52（万元）

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