某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额200...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（　）。

选项 A.70万元 B.80万元 C.94万元 D.120万元

答案 A

解析当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝100×8×（13%－10%）＝24（万元）　　当期应纳增值税＝200×13%－（120－24）＝－70（万元）　　当期免抵退税＝100×8×10%＝80（万元）　　80＞70；则应退70万元。

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