某工厂是增值税小规模纳税人，2019年12月份销售使用过的旧设备一台，取得含税价款8.24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某工厂是增值税小规模纳税人，2019年12月份销售使用过的旧设备一台，取得含税价款8.24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品，取得含税销售收入12.36万元；购进税控收款机，取得普通发票，注明的含税金额为2.34万元。该工厂以1个月为1个纳税期。则该工厂应缴纳的增值税为（　）万元。

选项 A.0.52 B.0.16 C.0.25 D.0.33

答案 C

解析小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产和旧货，不含税销售额=含税销售额÷（1+3%），应纳税额=不含税销售额×2%，销售旧固定资产应纳增值税＝8.24÷（1+3%）×2%＝0.16（万元）。销售产品应纳增值税＝12.36÷（1+3%）×3%＝0.36（万元）。小规模纳税人购进税控收款机，可凭增值税专用发票或普通发票抵扣税额。可抵扣的增值税＝2.34÷（1+13%）×13%＝0.27（万元）。则该工厂当月应纳增值税＝0.16+0.36-0.27＝0.25（万元）。

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某工厂是增值税小规模纳税人，2019年12月份销售使用过的旧设备一台，取得含税价款8.24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元...

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