下列各项负债中，不应确认递延所得税负债的有（）。A.因税收滞纳金确认的其他应付款B.因购入专利权形成的应付账款C.因确认保修费用形成的预计负债 ...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题下列各项负债中，不应确认递延所得税负债的有（）。

选项 A.因税收滞纳金确认的其他应付款 B.因购入专利权形成的应付账款 C.因确认保修费用形成的预计负债 D.为职工计提的应付养老保险金 E.其他债权投资期末公允价值上升

答案 ABCD

解析选项 A，负债的计税基础为其账面价值减去未来期间可予税前扣除的金额。因税收滞纳金确认的其他应付款，税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除，其账面价值与计税基础相同，不产生暂时性差异，不确认递延所得税负债；选项 B 和 D，因购入专利权形成的应付账款以及为职工提取的应付养老保险金，会计与税法处理相同，不形成暂时性差异，不确认递延所得税负债；选项 C，因确认保修费用形成的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前扣除，即该预计负债的计税基础=其账面价值-未来期间可予税前扣除的金额=0，应确认递延所得税资产，不确认递延所得税负债；选项 E，其他债权投资期末公允价值上升，账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。

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下列各项负债中，不应确认递延所得税负债的有（）。A.因税收滞纳金确认的其他应付款B.因购入专利权形成的应付账款C.因确认保修费用形成的预计负债 ...

相关内容：负债,所得税,税收,滞纳金,应付款,购入,专利权,账款,费用

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