甲公司持有乙公司 40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司 2019 年 1 月 1 日购入，其初始投资成...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司持有乙公司 40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司 2019 年 1 月 1 日购入，其初始投资成本为 4000 万元，初始投资成本大于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为 300 万元，甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本，甲公司 2019 年度实现的利润总额为 10000 万元，权益法核算确认的投资收益为 400 万元（乙公司除净利润外，无其他权益变动），甲公司和乙公司适用的所得税税率均为 25%，假定不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中正确的有（）。

选项 A.2019年12月31日长期股权投资的账面价值为4400万元 B.2019年度所得税费用为3400万元 C.2019年度应交所得税为2500万元 D.2019年度应交所得税为2400万元 E.长期股权投资产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债

答案 AD

解析 2019 年 12 月 31 日长期股权投资的账面价值=4000+400=4400（万元），选项 A 正确；2019 年度应交所得税=（10000-400）×25%=2400（万元），选项 C 错误，选项 D 正确；权益法核算下，如果投资企业拟长期持有被投资企业的股份，则长期股权投资账面价值与计税基础之间产生的暂时性差异不确认递延所得税资产或递延所得税负债，所以所得税费用也为2400 万元，选项 B 和 E 错误。

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甲公司持有乙公司 40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司 2019 年 1 月 1 日购入，其初始投资成...

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