A公司现金收支状况比较稳定，预计全年（按360天计算）需要现金150 000元，每次转换金额为60 000元。现金与有价证券的转换成本为每次600元，有价...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司现金收支状况比较稳定，预计全年（按360天计算）需要现金150 000元，每次转换金额为60 000元。现金与有价证券的转换成本为每次600元，有价证券的年利率为5%。则下列说法不正确的是（　）。

选项 A、该公司全年现金转换成本为1 500元 B、该公司全年现金持有机会成本为1 500元 C、该公司最佳现金持有量为60 000元 D、该公司每年需要现金转换1次

答案 D

解析全年现金转换成本＝（150 000/60 000）*600＝1 500（元）；全年现金持有机会成本＝（60 000/2）*5%＝1 500（元）；持有现金的总成本＝1 500＋1 500＝3 000（元）；最佳现金持有量＝[（2*150 000*600）/5%]1/2＝60 000（元）；转换次数＝150 000/60 000＝2.5（次），因此选项D错误。【该题针对“目标现金余额的确定”知识点进行考核】

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