甲公司和B公司均为增值税一般纳税人，销售购买固定资产适用的增值税税率均为17%；采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。甲公司持有B公...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司和B公司均为增值税一般纳税人，销售购买固定资产适用的增值税税率均为17%；采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。甲公司持有B公司90%股份（系2016年以前取得），能够控制B公司的财务和经营政策。甲公司与B公司2016年度有关资料如下：（1）2016年6月10日，甲公司从B公司购进W商品200件，购买价格为每件2万元，价款已支付。B公司W商品每件成本为1.6万元，未计提询存货跌价准备。2016年甲公司将上述W商品对外销售150件，每件销售价格为2.2万元，年末结存W商品50件。2016年12月31日甲公司结存的W商品的可变现净值为70万元。（2）2016年7月1日，B公司出售一项专利权给甲公司（符合免税条件）。当日该项专利权在B公司的账面价值为380万元，销售给甲公司的售价为500万元。甲公司取得该专利权后，预计尚可使用年限为10年，按照直线法摊销，预计净残值为0。假定税法规定的摊销年限，摊销方法及净残值与会计规定相同。该专利权摊销计入管理费用。2016年12月31日该项无形资产（专利权）未发生减值迹象。至2016年12月31日，甲公司尚未支付该笔专利款500万元。B公司对该项应收账款计提坏账准备60万元。要求：根据上述资料回答下列问题。（4）根据上述资料，合并财务报表中递延所得税资产列示的金额为（　　）万元。

选项 A.7.5 B.28.5 C.36 D.13.5

答案 C

解析（4）合并财务报表中递延所得税资产列示金额=7.5+28.5=36（万元）。

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甲公司和B公司均为增值税一般纳税人，销售购买固定资产适用的增值税税率均为17%；采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。甲公司持有B公...

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