甲公司2015年年末“递延所得税负债”科目余额是（　）万元。A、162.5B、200C、362.5D、385.5

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2015年年末“递延所得税负债”科目余额是（　）万元。

选项 A、162.5 B、200 C、362.5 D、385.5

答案 C

解析事项四，投资性房地产的账面价值为2200万元，计税基础＝2000－2000/20*6/12＝1900万元，产生应纳税暂时性差异300万元。事项六，可供出售金融资产的账面价值为1000万元，计税基础为500万元，产生应纳税暂时性差异500万元。递延所得税负债的余额＝（300＋500）*25%＋162.5（事项5）＝362.5（万元）

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