对上述事项进行处理后，应调减利润表中“所得税费用”科目的金额是（　）万元。A、43.75B、

对上述事项进行处理后，应调减利润表中“所得税费用”科目的金额是（　）万元。A、43.75B、－28.75C、210D、35

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题对上述事项进行处理后，应调减利润表中“所得税费用”科目的金额是（　）万元。

选项 A、43.75 B、－28.75 C、210 D、35

答案 B

解析对所得税费用的调整金额＝－36.25（事项2）－25（事项3）＋32.5（事项4）＝－28.75（万元）事项2：结转固定资产并补提2012年下半年应计提折旧的调整借：固定资产　　1000 　　贷：在建工程　　1000 借：以前年度损益调整　50 　　贷：累计折旧　　　50 借：以前年度损益调整　95 　　贷：在建工程　　　　95 借：应交税费——应交所得税　（145*25%）36.25 　　贷：以前年度损益调整——所得税费用 36.25 事项3：借：以前年度损益调整——公允价值变动损益 100 　　贷：其他综合收益　　　100 借：其他综合收益　（100*25%）25 　　贷：以前年度损益调整——所得税费用　　25 事项4：借：其他应付款 500 　　贷：以前年度损益调整——主营业务收入 500 借：以前年度损益调整——主营业务成本 370 　　贷：发出商品 370 借：以前年度损益调整——所得税费用　　32.5[（500－370）*25%] 　　贷：应交税费——应交所得税 32.5 事项5：借：以前年度损益调整——调整营业外支出 700 　　贷：预计负债 700 事项6：借：投资性房地产——成本 3880 　　　　　　　　——公允价值变动 1120 　　投资性房地产累计折旧 176（=（3840-40）*11/12）　　贷：投资性房地产 3880 　　　　递延所得税负债324 　　　　盈余公积97.2 　　　　未分配利润87.48

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