下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有()。A:企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债B:企业为关联方提供债务担保确认...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有()。

选项 A:企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债 B:企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元 C:固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧 D:税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元 E:因债务单位经营状况不佳，企业于年末按照10%的比例计提坏账准备10万元

答案 ABDE

解析选项A，企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项B，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，不产生暂时性差异；选项D，如果税法规定的收入确认时点与会计准则一致，则会计确认的预收账款，税收规定亦不计入当期的应纳税所得额，不产生暂时性差异；选项E，计提坏账准备后，应收账款的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

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下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有()。A:企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债B:企业为关联方提供债务担保确认...

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