某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25%，本期计提无...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25%，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为()万元（不考虑除减值准备外的其他暂时性差异）。

选项 A:贷方1110 B:借方1110 C:借方2178 D:贷方4500

答案 B

解析本期计入到递延所得税资产科目的金额=（3720-720）*25%=750（万元），以前各期发生的可抵扣暂时性差异=540/15%=3600（万元），本期由于所得税税率变动调增递延所得税资产的金额=3600*（25%-15%）=360（万元），故本期“递延所得税资产”科目借方发生额=750+360=1110（万元）。

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