下列有关计税基础与暂时性差异的说法中,正确的有( )。A、企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元,税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除,则该项负...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 下列有关计税基础与暂时性差异的说法中,正确的有( )。
选项 A、企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元,税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除,则该项负债的计税基础为0,产生可抵扣暂时性差异100万元 B、企业收到客户的一笔款项80万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的计税基础为0,产生应纳税暂时性差异 C、企业确定本月的应付职工薪酬300万元,税法规定本月能够扣除280万元,剩余20万元不允许税前扣除,则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元,不产生暂时性差异 D、企业本月支付违规罚款100万元,税法规定违规罚款不得税前扣除,则该项负债的计税基础为0,产生可抵扣暂时性差异 E、可供出售金融资产因公允价值上升确认递延所得税负债,对应的科目为其他综合收益
答案 ACE
解析 选项B,预收账款的账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项D,违约罚款不允许税前扣除,负债的计税基础=100-未来期间允许税前扣除的金额0=100,账面价值等于计税基础,不产生暂时性差异。

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