甲公司适用的所得税税率为25%，2015年发生的有关交易或事项如下：（1）期末因针对管理人员而确认的现金结算的股份支付形成负债600万元。假定按税法规定股...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司适用的所得税税率为25%，2015年发生的有关交易或事项如下：（1）期末因针对管理人员而确认的现金结算的股份支付形成负债600万元。假定按税法规定股份支付形成的职工薪酬在实际支付时才可以在税前扣除。（2）因债务担保于当期确认了200万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）持有一项权益法核算的长期股权投资，期末账面价值为3000万元（其中成本2800万元，损益调整200万元），该项投资拟长期持有。（4）期末确认因辞退福利计划将一次性支付的补偿款2000万元。假定税法规定，与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣。（5）因产品质量保证金当期确认了预计负债100万元，本期实际发生修理费用80万元。下列关于甲公司2015年递延所得税的处理中，正确的有（　）。

选项 A、股份支付业务形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产 B、债务担保业务不形成暂时性差异，不确认递延所得税 C、长期股权投资业务形成应纳税暂时性差异200万元，应确认递延所得税负债50万元 D、辞退福利业务形成可抵扣暂时性差异2000万元，应确认递延所得税资产500万元 E、产品质量保证金业务本期新增可抵扣暂时性差异20万元

答案 ABDE

解析选项A，按税法规定股份支付形成的职工薪酬实际支付时在税前扣除，故本期会计上确认成本费用形成可抵扣暂时性差异，应当确认递延所得税资产；选项C，因投资拟长期持有，产生的暂时性差异预计未来期间无法转回，准则规定这种情况不确认递延所得税。

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甲公司适用的所得税税率为25%，2015年发生的有关交易或事项如下：（1）期末因针对管理人员而确认的现金结算的股份支付形成负债600万元。假定按税法规定股...

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