乙公司于2012年12月1日购入一台不需安装的管理用设备并投入使用。该设备入账价值为800万元，应采用双倍余额递减法按5年计提折旧，但是企业采用年数总和法...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题乙公司于2012年12月1日购入一台不需安装的管理用设备并投入使用。该设备入账价值为800万元，应采用双倍余额递减法按5年计提折旧，但是企业采用年数总和法按5年计提折旧，预计净残值为零。税法规定采用双倍余额递减法提取折旧，折旧年限为10年，预计净残值为零。假设公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算，2014年初采用追溯重述法时计算的累积影响数为（　）万元。

选项 A、40 B、-80 C、53.2 D、-40

答案 D

解析对于发现的前期重大会计差错更正的所得税影响，会计与税法规定不一致，需要调整递延所得税。在采用追溯重述法时计算的累积影响数=（正确处理下固定资产的账面价值－错误处理下固定资产的账面价值）*（1－所得税税率）＝[（800－800*2／5）－（800－800*5／15）]*（1－25％）＝－40（万元）。【该题针对“前期差错更正的会计处理”知识点进行考核】

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乙公司于2012年12月1日购入一台不需安装的管理用设备并投入使用。该设备入账价值为800万元，应采用双倍余额递减法按5年计提折旧，但是企业采用年数总和法...

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