某企业于2005年12月1日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备的入账价值为1 800万元，采用年限平均法计提折旧，折旧年限为5年，预计净残值为零。该...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业于2005年12月1日购入不需安装的设备一台并投入使用。该设备的入账价值为1 800万元，采用年限平均法计提折旧，折旧年限为5年，预计净残值为零。该企业从2007年1月开始执行新企业会计准则，改用双倍余额递减法计提折旧，同时将所得税的核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法。按照税法规定，采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限和预计净残值与会计规定一致。该企业适用的所得税税率为25％，该会计政策变更的所得税影响金额为（　）万元。

选项 A、90 B、-90 C、-270 D、118.8

答案 B

解析所得税影响数=（2007年初计税基础–2007年初账面价值）*所得税税率=[（1 800-1 800*2/5）－（1 800-1 8005）]*25％=-90（万元）【该题针对“会计政策变更的会计处理——追溯调整法”知识点进行考核】

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