甲公司及其子公司（乙公司）均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣；出售A设备按照适...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司及其子公司（乙公司）均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣；出售A设备按照适用税率缴纳增值税。2012年发生的有关交易或事项如下：2012年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将其生产的一台A设备销售给乙公司，售价（不含增值税）为500万元。2012年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。在甲公司2013年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是（　）万元。

选项 A、300 B、320 C、400 D、500

答案 B

解析甲公司2013年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额＝个别报表（500－500/5）＋抵消分录（－100＋100/5）＝320（万元）；或＝400－400/5＝320（万元）。【该题针对“内部固定资产交易的合并处理”知识点进行考核】

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甲公司及其子公司（乙公司）均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣；出售A设备按照适...

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