甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2007年度利润总额为4000万元，适用的所得税税率为33%，已知至2008年1月1日起，适用的所得...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2007年度利润总额为4000万元，适用的所得税税率为33%，已知至2008年1月1日起，适用的所得税税率变更为25%,2007年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：(1)本期计提国债利息收入500万元；(2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元；(3)年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元，假定2007年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2007年确认的所得税费用为()万元。

选项 A:660 B:1060 C:1035 D:627

答案 C

解析应交所得税=(4000-500-1500)*33%=660（万元）递延所得税负债=(1500+1.00)*25%=400（万元）可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益，不影响所得税费用。借：所得税费用1035 其他综合收益25 贷：应交税费——应交所得税660 递延所得税负债400

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甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2007年度利润总额为4000万元，适用的所得税税率为33%，已知至2008年1月1日起，适用的所得...

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