甲公司以人民币作为记账本位币，对外币业务采用当月月初的市场汇率作为即期汇率近似的汇率进行核算。某年度4月30日和5月1日的市场汇率均为1欧元=8.10元人...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司以人民币作为记账本位币，对外币业务采用当月月初的市场汇率作为即期汇率近似的汇率进行核算。某年度4月30日和5月1日的市场汇率均为1欧元=8.10元人民币，各外币账户4月30日的期末余额分别为银行存款10万欧元、应收账款1万欧元、应付账款1万欧元、短期借款1.5万欧元。该公司当年5月份外币收支业务如下：5日收回应收账款0.8万欧元，8日支付应付账款0.5万欧元，20日归还短期借款1万欧元，23日出售一批货款为2.5万欧元的货物，货已发出，款项尚未收到。假设不考虑相关税费，当年5月31日的市场汇率为1欧元=8.05元人民币，则下列说法中，正确的有（　　）。

选项 A.银行存款外币账户产生的汇兑损益为贷方4 650元 B.应收账款外币账户产生的汇兑损益为贷方1 350元 C.应付账款外币账户产生的汇兑损益为贷方250元 D.短期借款外币账户产生的汇兑损益为借方250元 E.当月甲公司外币业务会计处理应计入财务费用的金额为5 000元

答案 ABD

解析银行存款外币账户产生的汇兑损益（贷方）=（10+0.8-0.5-1）*8.10-（10+0.8-0.5-1）*8.05=0.465（万元），选项A正确；应收账款外币账户产生的汇兑损益（贷方）=（1-0.8+2.5）*8.10-（1-0.8+2.5）*8.05 =0.135（万元），选项B正确；应付账款外币账户产生的汇兑损益（贷方）=（1-0.5）*8.05-（1-0.5）*8.10=-0.025（万元），故选项C错误；短期借款外币账户产生的汇兑损益（借方）=（1.5-1）*8.10-（1.5-1）*8.05=0.025（万元），因此，选项D正确；当月甲公司因外币业务计入财务费用的金额=0.465+0.135-0.025-0.025=0.55（万元），选项E错误。

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甲公司以人民币作为记账本位币，对外币业务采用当月月初的市场汇率作为即期汇率近似的汇率进行核算。某年度4月30日和5月1日的市场汇率均为1欧元=8.10元人...

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