某企业集团母子公司坏账准备计提比例均为应收账款余额的5%，所得税税率均为25％。上年年末该公司对其子公司内部应收账款余额为4000万元，本年年末对其子公司...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业集团母子公司坏账准备计提比例均为应收账款余额的5%，所得税税率均为25％。上年年末该公司对其子公司内部应收账款余额为4000万元，本年年末对其子公司内部应收账款余额为2000万元。该企业本年编制合并财务报表时就上述事项对“递延所得税资产”项目的影响为（　）万元。

选项 A、50 B、25 C、－50 D、－25

答案 D

解析本年年初内部应收账款余额为4000万元，对应的坏账准备金额为200万元（4000*5%），相应的递延所得税资产为50万元（200*25％）。年末内部应收账款余额为2000万元，对应的坏账准备金额为100万元（2000*5%），相应的递延所得税资产为25万元（100*25％）。因该事项影响合并财务报表中“递延所得税资产”项目的金额＝50－100*25％＝25（万元）。抵消分录如下：借：应付账款2000 　　贷：应收账款2000 借：应收账款――坏账准备100 　　资产减值损失 100 　　贷：未分配利润――年初200 借：未分配利润――年初50 　　贷：递延所得税资产 25 　　　　所得税费用 25 【该题针对“内部应收款项相关所得税会计的合并处理”知识点进行考核】

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某企业集团母子公司坏账准备计提比例均为应收账款余额的5%，所得税税率均为25％。上年年末该公司对其子公司内部应收账款余额为4000万元，本年年末对其子公司...

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