乙公司的记账本位币是人民币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。7月18日，从中国银行借入1000万港元，年利率为5%，期限为3个月...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题乙公司的记账本位币是人民币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。7月18日，从中国银行借入1000万港元，年利率为5%，期限为3个月，借入的港元暂存银行。借入当日的即期汇率为1港元＝0.9元人民币。9月30日的即期汇率为1港元＝0.85元人民币。3个月后，即10月18日，乙公司以人民币向中国银行归还借入的1000万港元和利息12.5万港元。归还借款时的港元卖出价为1港元＝0.88元人民币，港元即期汇率为1港元＝0.84元人民币。下列有关外币业务的会计处理，正确的有（　）。

选项 A、7月18日取得借款时贷记“短期借款—港元”科目的金额为900万元 B、9月30日短期借款形成汇兑收益为50万元 C、9月30日“短期借款—港元”科目的余额为850万元 D、10月18日如果以人民币还本付息，则确认财务费用41万元 E、对乙公司10月份营业利润的影响金额为30万元

答案 ABCD

解析会计分录如下： ①7月18日借：银行存款——港元（1000*0.9）900 　　贷：短期借款——港元 900 ②9月30日短期借款汇兑差额＝1000*（0.85－0.9）＝－50（万元）（汇兑收益）借：短期借款——港元 50 　　贷：财务费用——汇兑差额 50 ③10月18日借：短期借款——港元 850【账面余额】　　财务费用——汇兑差额 30 　　贷：银行存款——人民币（1000*0.88）880 支付利息借：财务费用——利息费用 11 　　贷：银行存款——人民币（12.5*0.88）11

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乙公司的记账本位币是人民币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。7月18日，从中国银行借入1000万港元，年利率为5%，期限为3个月...

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