甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为上市公司，有关购入、持有和出售乙公司发行的不可赎回债券的资料如下：（1）2015年1月1日，甲公司支付价款100...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为上市公司，有关购入、持有和出售乙公司发行的不可赎回债券的资料如下：（1）2015年1月1日，甲公司支付价款1000万元从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元，5年期的不可赎回债券，另支付相关交易费用95万元。该债券票面年利率为10%，利息按单利计算，到期一次还本付息，实际年利率为6.5%。当日，甲公司将其划分为持有至到期投资核算，按年确认投资收益。2015年12月31日，该债券未出现减值迹象。（2）2016年1月1日，该债券的市价总额为1200万元。当日，为筹集生产线扩建所需资金，甲公司出售债券的80%，另支付相关交易费用10万元；该债券剩余的20%重分类为可供出售金融资产。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）甲公司该项持有至到期投资在2015年12月31日的账面价值为（　　）万元。

选项 A.1000 B.1095 C.1066.18 D.1166.18

答案 D

解析（1）2015年1月1日甲公司该项持有至到期投资的账面价值=1000+95=1095（万元）； 2015年12月31日甲公司因该债券确认投资收益=1095*6.5%=71.18（万元）； 2015年12月31日甲公司因该债券确认应计利息=1000*10%=100（万元）； 2015年12月31日甲公司因该债券投资确认利息调整摊销额=100-71.18=28.82（万元）； 2015年12月31日甲公司因该项持有至到期投资的账面价值=1095+100-28.82=1166.18（万元），选项D正确。

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