大海公司2016年12月31日收到客户预付的款项100万元，作为预收账款核算。按照税法规定该款项不应计入取得当期应纳税所得额计算缴纳所得税。则大海公司20...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题大海公司2016年12月31日收到客户预付的款项100万元，作为预收账款核算。按照税法规定该款项不应计入取得当期应纳税所得额计算缴纳所得税。则大海公司2016年12月31日该项预收账款的计税基础为（　　）万元。

选项 A.100 B.0 C.20 D.80

答案 A

解析 2016年12月31日预收账款的账面价值为100万元。2016年12月31日预收账款的计税基础=账面价值100-可从未来经济利益中扣除的金额0=100（万元）。【知识点】负债的计税基础

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