甲公司为乙公司的母公司，甲乙公司适用的所得税税率均为25%，适用的增值税税率均为17%。20*4年，甲乙公司之间的内部交易如下：20*4年4月1日，甲公司...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为乙公司的母公司，甲乙公司适用的所得税税率均为25%，适用的增值税税率均为17%。20*4年，甲乙公司之间的内部交易如下：20*4年4月1日，甲公司向乙公司出售300件A产品，售价为每件8元，成本为每件6元，货款至年底尚未支付。至20*4年年末，乙公司向外出售40%的A产品，则下列关于合并报表工作底稿的会计处理中，表述正确的是()。

选项 A:合并报表工作底稿中应确认递延所得税资产90万元 B:合并报表工作底稿中应抵消存货360万元 C:合并资产负债表中该项存货的列示金额为1080万元 D:合并报表工作底稿中应抵消营业收入1440万元 E:合并报表中应抵消应收账款2808万元

答案 ABCE

解析选项A，合并报表中应确认递延所得税资产=300*(8-6)*(1-40%)*25%=90（万元）；选项B合并报表中应抵消的存货=300*(8-6)*(1-40%)=360（万元）；选项C，合并报表中存货的列示金额=300*6*(1-40%)=1080（万元）；选项D，合并报表中应抵消营业收入=300*8=2400（万元）；选项E，合并报表中应抵消应收账款=300*8*(1+17%)=2808（万元）。因此，正确答案为ABCE。

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甲公司为乙公司的母公司，甲乙公司适用的所得税税率均为25%，适用的增值税税率均为17%。204年，甲乙公司之间的内部交易如下：204年4月1日，甲公司...

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