M、N公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。M公司销售给N公司一批商品，价款为100万元，增值税税额为17万元，款项尚未收到。因N公司资金周...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 M、N公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。M公司销售给N公司一批商品，价款为100万元，增值税税额为17万元，款项尚未收到。因N公司资金周转困难，已无力偿还M公司的全部货款，经协商，N公司分别用一批材料和长期股权投资予以抵偿。重组日，N公司原材料的账面余额为25万元，已计提存货跌价准备1万元，公允价值为30万元；长期股权投资账面余额为42.5万元，已计提减值准备2.5万元，当日公允价值为45万元。则重组日，N公司因该项债务重组应计入营业外收入的金额为（　　）万元。

选项 A.19.9　　　　　　　　 B.5 C.36.9　　　　　　　　 D.42

答案 C

解析重组日，N公司应付账款余额为117万元，抵债资产公允价值及增值税销项税额=30*1.17+45=80.1（万元），应计入营业外收入的金额=117-80.1=36.9（万元）。

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