甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。与其有关的业务资料如下：（1）2013年1月2日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售产品1台，销售价格...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。与其有关的业务资料如下：（1）2013年1月2日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售产品1台，销售价格为30000万元，合同约定分3次于每年12月31日等额收取。（2）该产品在现销方式下的公允价值为27232万元，年实际利率为5%。（3）甲公司产品的成本为15000万元，产品已于1月2日发出。（4）2013年12月31日，收到第一笔货款10000万元，并开出增值税专用发票。则2013年年末长期应收款的账面价值为（　）万元。

选项 A、20000 B、18593.6 C、15870.4 D、17232

答案 B

解析 2013年1月2日的账务处理为：借：长期应收款 30000 　　贷：主营业务收入 27232 　　　　未实现融资收益 2768 借：主营业务成本 15000 　　贷：库存商品 15000 12月31日的账务处理为：借：未实现融资收益 1361.6 　　贷：财务费用 [（30000－2768）*5%]1361.6 借：银行存款 11700 　　贷：长期应收款 10000 　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）1700 2013年年末长期应收款的账面价值＝（30000－10000）－（2768－1361.6）＝18593.6（万元）

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。与其有关的业务资料如下：（1）2013年1月2日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售产品1台，销售价格...

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