某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，适用的所得税税率为25%。该企业2016年度发生的应纳税暂时性差异为10万元，发生的可抵扣暂时性差异为20万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，适用的所得税税率为25%。该企业2016年度发生的应纳税暂时性差异为10万元，发生的可抵扣暂时性差异为20万元，该暂时性差异均对应所得税费用。经计算，该企业2016年度应交所得税税额为25万元。则该企业2016年度的所得税费用为（　　）万元。

选项 A.20 B.25 C.22.5 D.27.5

答案 C

解析发生应纳税暂时性差异而产生递延所得税负债2.5万元（10*25%）；发生可抵扣暂时性差异而产生递延所得税资产5万元（20*25%）； 2016年度所得税费用=25+2.5-5=22.5（万元）。借：所得税费用　贷：应交所得税借：所得税费用　贷：递延所得税负债借：递延所得税资产　贷：所得税费用

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