甲公司拥有乙公司80%的股份。甲公司的所得税税率为25%，有关内部交易资料如下：甲公司2014年4月2日从乙公司购进一项无形资产，该无形资产的原值为90万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司拥有乙公司80%的股份。甲公司的所得税税率为25%，有关内部交易资料如下：甲公司2014年4月2日从乙公司购进一项无形资产，该无形资产的原值为90万元，已摊销20万元，售价100万元。甲公司购入后作为无形资产并于当月投入使用，预计尚可使用年限5年，净残值为零，采用直线法摊销（与税法相同）。甲公司2015年1月2日以150万元的价格将从乙公司购进的无形资产对外出售。下列有关甲公司2014年末编制合并财务报表时的抵消处理，不正确的是（　）。

选项 A、抵消无形资产价值包含的未实现内部销售利润期初对未分配利润的影响30万元 B、抵消无形资产累计多计提的摊销额4.5万元 C、确认递延所得税资产6.375万元 D、确认递延所得税收益6.375万元

答案 A

解析甲公司2014年末应编制的抵消分录为：借：营业外收入 30 　　贷：无形资产 30 借：无形资产—累计摊销 4.5 　　贷：管理费用（30/5*9/12）4.5 借：递延所得税资产 6.375 　　贷：所得税费用 [（30－4.5）*25%]6.375 所以选项A处理不正确，应抵消营业外收入30万元。【该题针对“内部交易固定资产等相关所得税会计处理的合并处理”知识点进行考核】

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甲公司拥有乙公司80%的股份。甲公司的所得税税率为25%，有关内部交易资料如下：甲公司2014年4月2日从乙公司购进一项无形资产，该无形资产的原值为90万...

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