至2012年12月31日，甲公司（母公司）尚未收回对乙公司（子公司）销售产品的款项合计200万元。甲公司对该应收债权计提了10万元坏账准备。所得税税率为2...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题至2012年12月31日，甲公司（母公司）尚未收回对乙公司（子公司）销售产品的款项合计200万元。甲公司对该应收债权计提了10万元坏账准备。所得税税率为25％，假定税法规定计提的坏账准备未发生实质损失时不得在税前扣除。则编制2012年合并财务报表时，不正确的抵消分录是（　）。

选项 A、借：应付账款200 贷：应收账款200 B、借：应收账款——坏账准备10 贷：资产减值损失10 C、借：资产减值损失10 贷：应收账款——坏账准备10 D、借：所得税费用　2.5（10*25％）贷：递延所得税资产2.5

答案 C

解析集团对于内部债权债务不认可，对于内部债权计提的坏账准备也是不认可的，所以应该冲减计提的坏账准备，而不是补提坏账准备，所以选项C不正确。【该题针对“内部应收款项相关所得税会计的合并处理”知识点进行考核】

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