A公司2011年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期为5年，无残值。采用年限平均法计提折旧，假定税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年度、...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A公司2011年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期为5年，无残值。采用年限平均法计提折旧，假定税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年度、净残值与会计一致。适用的所得税税率为25%。2013年递延所得税负债发生额为()万元。

选项 A:12（贷方） B:2（贷方） C:2（借方） D:12（借方）

答案 B

解析 2012年12月31日设备的账面价值=200-2005=160（万元），计税基础=200-200*40%=120（万元），应纳税暂时性差异余额=116-120=40（万元），2012年12月31日递延所得税负债余额=40*25%=10（万元）。2013年12月31日设备的账面价值=200-200/5*2=120（万元），积水基础=120-120*40%=72（万元），应纳税暂时性差异余额=120-72=48（万元），2013年12月31日递延所得税负债余额=48*25%=12（万元）。2013年递延所得税负载发生额（贷方）=12-10=2（万元）。

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A公司2011年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用期为5年，无残值。采用年限平均法计提折旧，假定税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年度、...

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